2022年4月2日,中國物資再生協會支持舉辦了“再生資源行業稅收新政解讀”線上講堂,并邀請資深稅務專家介紹日趨嚴格的稅收監管環境,為再生資源行業企業解讀《關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(即2021年第40號文)。本次線上講堂由中國物資再生協會再生資源供應鏈管理工作委員會秘書長馮玉霞主持。

線上講堂正式開始時,中國物資再生協會于可利秘書長介紹了再生資源行業企業在稅收政策方面面臨的主要問題,以及此次再生資源行業稅收新政出臺的一些背景。在各級部門及行業協會和行業企業的共同努力下,財政部稅務總局在2021年年底出臺了《關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(即第40號文)。從政策出臺到正式實施,我們協會收到了很多企業的反饋,應廣大企業的要求,舉辦了“再生資源行業稅收新政解讀”線上講堂,并對收集來的問題做部分解答。

本次邀請的專家是對再生資源行業稅收政策有長期深入研究的謝偉鋒先生。謝偉鋒先生主要圍繞再生資源行業現狀、稅收政策梳理及新政解讀、稅收問題破解之道等三方面進行了深入淺出的講解,并用案例的形式為企業提供了一些解決問題的思路。


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此次線上講堂受到再生行業企業的廣泛好評,為進一步幫助再生行業企業存在的稅務問題,我們結合專家團隊組建“物資再生行業財稅交流溝通群1”并給予解答,感謝大家對中國物資再生協會再生資源供應鏈管理工作委員會的支持,謝謝!




聯系人

陳維興,13552747572(同微信)

王   璇,15201555923(同微信)


答疑部分


我們簡易征收了還可以申請留抵退稅嗎?

答:前期留下的可以申請留抵退稅,簡易征收之后不能抵扣進項稅,就不會再產生留抵了。

企業是報廢車回收企業,將回收來的報廢車經過拆解按品類銷售,請問能不能簡易征收方式?

答:合再生資源定義,達到相關的條件要求即可:從事報廢機動車回收的納稅人,應符合國家商務主管部門出臺的報廢機動車回收管理辦法要求,取得報廢機動車回收拆解企業資質認定證書。

如果我2020年有過留抵退稅,那我2022年想做即征即退,2020年的退稅需要繳回嗎?

答:是需要的,納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的,不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后,按規定申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。

企業回收物資,破碎后部分銷售可以選擇簡易計稅,剩余物資深加工銷售選擇即征即退,這樣可以嗎?

答:從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源,只能全部按照簡易計稅方法繳納增值稅,或者全部按照一般計稅方法繳納增值稅,不能部分區分。如果都想享受,可以參考案例分別成立回收公司和加工公司,單獨核算。

選擇簡易征收的一般納稅人,在做企業所得稅申報時,是否須要進項發票?免征增值稅,是否還要發票,按照全文的理解,除了零星客戶無需發票,其他所有情形,都是需要發票的,包括免增值稅,也得有普票的。

答:所得稅申報時,稅前扣除都需要合理的成本憑證,包括但不限于增值稅普通發票、專用發票等,具體可參考《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)的要求。

個體工商戶開了免稅發票后,怎樣計算征收他們的所得稅?目前對個體工商戶所得稅征收標準是怎樣核定和按什么優惠標準???

答:免稅是增值稅免稅,所得稅正常繳稅。對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。

公司是做樹脂再生能按簡易征收開3%的發票嗎?

答:符合40號公告第一條規定的定義和條件就可以。

增值稅存量退稅了,還可以繼續享受40號文即征即返政策嗎?今年十月以后就不可逆了嗎?

答:增值稅留抵退稅和即征即退政策只能二選一,10月底之前可以繳回改選,10月底之后能否繳回改選目前沒有相關政策。

納稅人聘用員工為本單位回收再生資源免征增值稅,如果是員工回收,應該是以自己公司名義回收,那就不存在增值稅???

答:這一條是不征收增值稅。


責編:張興華

美編:王   璇